Налоговый вычет при покупке автомобиля в кредит: как получить в 2025 году

Вычеты по налогообложению регулируются статьей 220 Налогового Кодекса РФ. Согласно документу, вычет за приобретение транспортных средств не предусмотрен — в статье нет вообще упоминания об автомобилях вне зависимости от способа покупки. Даже в случае оформления потребительского или автокредита рассчитывать на возврат НДФЛ нельзя. Законодательством также не выделены отдельные категории граждан, которые вправе оформить вычет за покупку автомобиля. При этом существует обратная сторона медали – получение дохода в случае продажи транспортного средства облагается налогом 13%. В 2020 г. были попытки доработки статьи 220, предусматривавшие налоговый вычет за покупку автомобиля, но поправка не получила одобрения и была отклонена.

Спустя год инициативная группа повторила попытку, предложив ввести налоговые льготы на автомобили ценой до 1 млн руб. Мотивом поправки было стремление позаботиться о начинающих водителях и людях с невысоким уровнем дохода – основных группах покупателей машин стоимостью до 1 млн руб. Судьба поправки осталась прежней – проект не прошел одобрения и даже не выносился на голосование. В 2023 г. была еще одна попытка корректировки закона – предлагалось ввести вычет за покупку отечественного автомобиля стоимостью до 2 млн руб. семьями с двумя и более детьми. Предложение в итоге было отклонено, хотя и добралось до первого чтения в Думе, что можно считать прогрессом.

Вычет реально оформить в случае приобретения автомобиля с целью использования в бизнесе. Такой лазейкой в законе может воспользоваться предприниматель, использующий схему налогообложения ОСН. Стоимость автомобиля заносится в статью расходов, уменьшая базу для налогообложения. Машину необходимо занести в категорию основных средств и доказать его постоянное применение в бизнесе. Физические лица воспользоваться такой схемой экономии на налогах не могут.

При использовании автомобиля для ведения предпринимательской деятельности можно получить ряд вычетов. Пример: предприниматели или самозанятые граждане, работающие в такси на собственном автомобиле, могут уменьшить налогооблагаемую базу на сумму затрат, пошедших на техническое обслуживание. Если автомобиль передается работодателем сотруднику для выполнения производственных или иных задач, то цена машины засчитывается как часть заработной платы и должна входить в базу для определения суммы НДФЛ.

Если собственник продает автомобиль, приобретенный менее 3-х лет назад, и получает прибыль, то он обязан заплатить 13% налога. Если человек купил в 2023 г. автомобиль за 2 млн руб., а спустя два года продал его за 2,3 млн руб., то по законодательству он получил прибыль, с которой требуется внести 13%. Именно по этой причине при заключении договора купли-продажи в графе стоимости указывается фиктивная цена, что впоследствии приводит к проблемам при попытке расторжения договора и возврата денег. В случае судебных разборок в решении учитывается сумма, указанная в договоре, который и является основным доказательством сделки.

Отдельные категории граждан (медицинские работники, учителя, многодетные семьи, военнослужащие) имеют право на использование программы государственного льготного кредитования на покупку автомобиля. Государство компенсирует не менее 20% от стоимости автомобиля — правда к участию в программе допущены только автомобили ряда марок, собранные на территории РФ. Есть и еще одно ограничение – машина не может иметь стоимость свыше 2 млн руб., что резко ограничивает выбор. Выгода от программы в итоге минимальна, поскольку скидка перекрывается ставками по кредиту (по нормативам ставка составляет не более 5% дополнением к действующей ставке рефинансирования).

Налоговый вычет при покупке нового или подержанного автомобиля для физических лиц в РФ не предусмотрен. При этом существуют налоговые послабления для предпринимателей или самозанятых, использующих автомобиль для ведения деятельности.